財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局
關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的通知
財關(guān)稅〔2018〕49號
Q：平滑結(jié)轉(zhuǎn)后第二個年度往來期初為什么沒有變？
A：正常月結(jié)到下年度，只有財務(wù)會重新結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)不會結(jié)轉(zhuǎn)，依然是新建賬套時錄的期初數(shù)據(jù)。
Q：通過平滑結(jié)轉(zhuǎn)（新建期間）的方式，新增會計期間后，發(fā)現(xiàn)新年度賬套中的會計科目是空的，應(yīng)如何操作
A：由于上年度未結(jié)賬，所以新年度科目為空，可以到新年度的科目界面，點擊“自動生成科目”，系統(tǒng)便會根據(jù)上年度的科目自動帶出。
Q：采用直接結(jié)轉(zhuǎn)的方式進行年結(jié)，發(fā)現(xiàn)上一年有期末余額，結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的期初時科目期初余額為空?
A：可能是由于誤操作或者修改過會計科目，導(dǎo)致2018年度和2019年度的科目沒有對應(yīng)上。打開“科目檔案”—“科目對照”，找到那些2018年度有科目，2019年度科目為空的記錄，然后進行手工對應(yīng)，對應(yīng)完后取消2018年度12月結(jié)賬，重新結(jié)賬即可。
Q：直接結(jié)轉(zhuǎn)后怎么反年結(jié)？
A：用19年登陸產(chǎn)品，在科目檔案-科目對照補錄上19年科目與18年科目對照關(guān)系，之后財務(wù)18年12月份反月結(jié)，然后重新做18年12月份月結(jié)，勾上覆蓋下年度科目期初余額。Q：期間結(jié)轉(zhuǎn)后庫存期初余額可以修改嗎？
A：計價模式為倉庫+存貨，計價方式為全月平均和移動平均時可以新增，也可以將結(jié)轉(zhuǎn)過來的數(shù)據(jù)進行棄審再修改。計價模式為倉庫+存貨，計價方式為個別計價和先進先出時可以新增，但由于個別計價和先進先出，結(jié)轉(zhuǎn)后不允許棄審，所以不能修改結(jié)轉(zhuǎn)過來的數(shù)據(jù)。
Q：期間結(jié)轉(zhuǎn)后，業(yè)務(wù)流程可不可以修改？
A：如果該賬套沒有任何單據(jù)（如期初銷貨單，期初進貨單）結(jié)轉(zhuǎn)新年度的話，業(yè)務(wù)流程可以修改，合并與分開之間可以隨意更改。新年度一旦做了單據(jù)之后，只能在所有單據(jù)全部審核后才能由合并改分開，但是分開改不了合并。