年底財(cái)務(wù)年結(jié)容易忽略的事！

2021/12/16 10:22:08濟(jì)南用友

對(duì)于有盈利的企業(yè)在計(jì)算年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，調(diào)整應(yīng)稅所得額的時(shí)候，往往，慣性地認(rèn)為自己企業(yè)的年度利潤(rùn)不超過(guò)300萬(wàn)就可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠。但是任何的稅收優(yōu)惠都是有條件的，年度應(yīng)稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)只是其一，另外兩個(gè)指標(biāo)（資產(chǎn)額5000萬(wàn)，人數(shù)300人）也需要同時(shí)滿(mǎn)足。

那么，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠在匯算清繳時(shí)候是怎樣勾稽的？

是做匯算清繳的時(shí)候，勾選下享受小微優(yōu)惠的那張表就可以么？

如果不僅僅是，那么這些數(shù)字和我們平時(shí)申報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)是怎樣產(chǎn)生的勾稽關(guān)系？以及事前如何自查呢？

大家都很熟悉，每季度申報(bào)所得稅的時(shí)候會(huì)有如下的表格：

每季度要填報(bào)季初和季末的從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額，年度匯繳的時(shí)候，就會(huì)根據(jù)所填報(bào)的從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額，系統(tǒng)會(huì)計(jì)算季度平均數(shù)存入企業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)。

資產(chǎn)額5000萬(wàn)---季度平均數(shù)，

人數(shù)300人---季度平均數(shù)，

也就是說(shuō)，單月的報(bào)表中如果資產(chǎn)額有超出沒(méi)有關(guān)系，只要資產(chǎn)額的季度平均數(shù)不超過(guò)5000萬(wàn)，人數(shù)指標(biāo)也是同理。

有朋友說(shuō)，沒(méi)關(guān)系，報(bào)表可以后續(xù)更正的。

這樣操作不是不行，會(huì)有兩個(gè)問(wèn)題。

其一，如果該企業(yè)在前期已經(jīng)預(yù)繳了企業(yè)所得稅款，新覆蓋的會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)所得稅申報(bào)表在一并更正申報(bào)的情況下，如果補(bǔ)交企業(yè)所得稅會(huì)涉及到滯納金，如果多交涉及退稅。

其二，哪家企業(yè)在匯算清繳前后來(lái)來(lái)回回調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表的，如同做股轉(zhuǎn)前后來(lái)來(lái)回回調(diào)整報(bào)表的，后臺(tái)都能看見(jiàn)（不解釋?zhuān)�懂的自然�?/span>）。

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