財政部要求個稅手續(xù)費返還在“營業(yè)收入”反映

2021/11/17 9:20:00濟南用友

最近瀏覽財政部網(wǎng)站突然就看到這樣一條問答，我個人感覺非常新鮮，所以今天給大家簡單的分享一下。

財政部網(wǎng)上解答了關(guān)于小企業(yè)會計準則下，企業(yè)收到稅務局返還的個人所得稅扣繳手續(xù)費如何做賬，報表如何列示的問題。

按照財政部的意思，如果你是小企業(yè)會計準則，你收到手續(xù)費應該這樣做賬。

借：銀行存款

貸：其他收益

期末編制財務報表，其他收益的科目發(fā)生額體現(xiàn)在利潤表中，具體項目是營業(yè)收入。

很多朋友看到這里是不是覺得自己看錯了？

二哥，我們也是小企業(yè)會計準則，我根本沒有這樣做呢。

我們都是計入營業(yè)外收入科目了。

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

期末編制財務報表的時候自然也是在利潤表的營業(yè)外收入列示了。

沒錯，我估計基本上大家都是這樣處理的。

為什么這樣處理呢? 很簡單，因為小企業(yè)會計準則里面根本就沒有其他收益這個科目。

所以，我們一直都是計入營業(yè)外收入，一直都是這樣做的。

但是現(xiàn)在財政部明確回復了新的做法，那我們是不是也應該按規(guī)矩辦呢？

看到這里有些朋友就要抱怨了，怎么弄啊，現(xiàn)在都是電算化了，我們都是用的財務軟件記賬，小企業(yè)會計準則，財務軟件里面本身就沒有其他收益，你讓我怎么弄嘛？

是不是真的不好弄呢？

為了更好展示實操到底好不好弄，二哥用了一款免費財務軟件自己做了一下模擬。

1、我先在財務軟件里面創(chuàng)建一個賬套，準則這塊選擇小企業(yè)會計準則。

2、賬套創(chuàng)建完成后，我準備新增一張記賬憑證，也就是收到手續(xù)費1萬塊的記賬憑證，我準備按照財政部的要求計其他收益。

但是很顯然，我在搜索科目時候無法搜索到其他收益這個科目。

為什么搜索不到呢？很簡單，因為小企業(yè)會計準則本身就沒有這個科目，標準化下的財務軟件自然也沒有這個科目。

3、沒有的話，是否可以新增這個科目？

我點擊添加按鈕，新增科目，然后就發(fā)現(xiàn)一個尷尬的事情。

現(xiàn)在的財務軟件，你選擇小企業(yè)會計準則，要增加一個一級科目是沒法做的，系統(tǒng)根本沒有預設(shè)這個一級科目代碼，本身小企業(yè)準則下也沒有給其他收益的一級科目代碼。

所以，軟件無法增加一級科目，只能增加二級科目，所以就無法達到核算的目的，標準化的軟件設(shè)置就是按標準的科目預設(shè)的。

當然我不知道其他品牌的軟件能不能自行增加一級科目，如果你也是小企業(yè)會計準則你可以自己試試。

對于標準化設(shè)置好的，如果你非要增加，你估計還要聯(lián)系軟件開發(fā)商單獨給你增加，這個就相對麻煩了，能不能實現(xiàn)？如果非要這樣做肯定是可以實現(xiàn)操作的，但是過程肯定是沒有那么方便。

關(guān)鍵是你添加了科目后，還涉及到報表列示取數(shù)的設(shè)置，也就是我利潤表要把這個數(shù)據(jù)取到營業(yè)收入項目去（財政部規(guī)定在營業(yè)收入列示），這個報表規(guī)則的后臺取數(shù)我想很多會計人是根本不會操作的。

所以，總的來說，這個規(guī)定還是存在實操中的麻煩。

當然，實操中的麻煩自然不是我們不按規(guī)定做賬的理由，我們還是應該及時了解財政部的最新規(guī)定，至少要做到心中有數(shù)嘛。

其實之前財政部還有關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅如何做賬務處理的回答。也是說做到其他收益，那么這里的小微企業(yè)如果用的是小企業(yè)會計準則，那是不是也面臨同樣的問題呢?

我不知道你們中間還有多少在用小企業(yè)會計準則，又有多少是小微企業(yè)，你們免征增值稅或者取得個稅手續(xù)費，你們是怎么做賬的呢？

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