揭秘發(fā)票管理系統(tǒng)2.0背后不為人知的“隱情”

2019/10/23 8:33:36濟(jì)南用友

最近幾天，鋪天蓋地的發(fā)票系統(tǒng)2.0相關(guān)消息已經(jīng)充斥各大財(cái)稅公眾號(hào)，19省市發(fā)票系統(tǒng)幾乎同時(shí)升級(jí)至2.0版本：

比如北京：

再看看江蘇：

當(dāng)然還有很多其他的地市也已經(jīng)上線，服寶就不都放上來啦，各省市的具體上線情況可以點(diǎn)擊這篇之前發(fā)布的文章“財(cái)務(wù)必看！稅局系統(tǒng)重大升級(jí)！”了解詳情。

大家收到升級(jí)通知后，都在忙不迭的做著升級(jí)前的準(zhǔn)備工作，升級(jí)在即，大家除了忙活準(zhǔn)備工作，也該好好想想如何利用好升級(jí)后的功能了。

誠(chéng)然，這次升級(jí)優(yōu)化了很多功能：下載發(fā)票、發(fā)票查驗(yàn)、勾選認(rèn)證簽名等等，給了納稅人更多的操作權(quán)限。但真正影響到納稅人切身稅款利益的功能是：異常發(fā)票查詢/發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)提示功能，調(diào)整抵扣勾選稅額/回退稅款所屬期。

一、異常發(fā)票查詢/發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)提示

相信很多納稅人都收到過走逃發(fā)票，實(shí)際工作中，走逃發(fā)票在發(fā)票驗(yàn)證系統(tǒng)是查不出問題的，只能被動(dòng)等稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，根據(jù)文件規(guī)定：納稅人收到走逃發(fā)票，可以要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票，如果對(duì)方已經(jīng)注銷、或被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照而無法補(bǔ)開發(fā)票，那么納稅人就不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，如需進(jìn)行稅前扣除，還應(yīng)準(zhǔn)備規(guī)定的相關(guān)資料。

但在實(shí)際操作中，如果不能補(bǔ)開換開發(fā)票，即使準(zhǔn)備了相關(guān)的資料也不可以進(jìn)行稅前扣除，所以，對(duì)于納稅人來講，及時(shí)確認(rèn)發(fā)票是否為走逃發(fā)票至關(guān)重要。

發(fā)票系統(tǒng)2.0將為納稅人提供每張待勾選發(fā)票的信息，納稅人點(diǎn)開發(fā)票后的“查看明細(xì)信息”即可確認(rèn)銷方是否為非正常企業(yè)。納稅人一旦在抵扣時(shí)發(fā)現(xiàn)不正常發(fā)票，可馬上聯(lián)系對(duì)方公司補(bǔ)開換開，從而將損失的可能降到最低。

二、調(diào)整抵扣勾選稅額/回退款所屬期

對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來說，會(huì)將收到的專用發(fā)票直接到認(rèn)證平臺(tái)勾選抵扣，操作規(guī)范的企業(yè)充其量去發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)驗(yàn)證發(fā)票的真?zhèn)�，但基本不涉及稅收測(cè)算/稅務(wù)籌劃的考量。

但在發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)2.0后，我們將迎來以下幾大變化：

1、納稅人可在綜服平臺(tái)勾選發(fā)票，勾選發(fā)票后，如發(fā)現(xiàn)勾選有誤，還可在“已勾選查詢”里取消勾選；

2、勾選無誤后需申請(qǐng)抵扣勾選統(tǒng)計(jì)，如果抵扣勾選統(tǒng)計(jì)后才發(fā)現(xiàn)之前的勾選有誤，可撤銷發(fā)票統(tǒng)計(jì)，再對(duì)勾選過的發(fā)票取消勾選或?qū)ξ垂催x的發(fā)票進(jìn)行勾選；

3、抵扣勾選統(tǒng)計(jì)無誤后，進(jìn)行簽名確認(rèn)，簽名確認(rèn)成功之后，會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至下一納稅申報(bào)所屬期界面，這時(shí)如果發(fā)現(xiàn)之前的勾選有誤，可通過回退稅款所屬期功能，再對(duì)之前的發(fā)票勾選進(jìn)行修改，但這一功能只能在申報(bào)期內(nèi)才可操作。

為了讓您更清楚的明白，服寶特意制作了流程圖：

也就是說，只要在申報(bào)所屬期內(nèi)，納稅人都可以有修改的機(jī)會(huì)，對(duì)于納稅人來講，利用好這一功能可以進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。

這次發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)，是稅務(wù)總局繼稅總發(fā)2018年32號(hào)之后完善辦稅系統(tǒng)的又一舉措，根據(jù)稅總發(fā)〔2018〕32號(hào)，稅務(wù)系統(tǒng)可以直接將納稅人上傳至稅務(wù)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成申報(bào)表數(shù)據(jù)，無需納稅人再手工填寫。而這次發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)，更是對(duì)納稅人納稅申報(bào)的的大手筆放權(quán)，發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)確實(shí)會(huì)為納稅人帶來極大便利。但需要提醒大家的是，納稅人勾選或取消勾選等所有操作的痕跡無疑也留在了金三系統(tǒng)中，一旦出現(xiàn)了問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)便可以通過修改的路徑痕跡尋找證據(jù)，請(qǐng)大家謹(jǐn)慎操作！

Q1:什么是逾期發(fā)票？

A1:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)：逾期發(fā)票是指未按規(guī)定期限（360日內(nèi)）辦理增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證、確認(rèn)或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核比對(duì)的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

Q2:發(fā)票查驗(yàn)系統(tǒng)可以查詢多久的發(fā)票？

A2:升級(jí)后，納稅人通過點(diǎn)擊“發(fā)票查驗(yàn)”，系統(tǒng)會(huì)跳轉(zhuǎn)到“國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”。目前查驗(yàn)平臺(tái)支持最近一年內(nèi)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票。比如：當(dāng)前時(shí)間查詢2017年發(fā)票，是不可以的。

Q3:發(fā)票系統(tǒng)2.0可勾選的發(fā)票類型和用途有哪些？

A3:類型：增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（通行費(fèi)）。

用途：用于申報(bào)抵扣或不抵扣、用于出口退稅和代辦退稅，三項(xiàng)用途相互獨(dú)立、同一份發(fā)票只能選擇其中一項(xiàng)用途。此外，掃描認(rèn)證的發(fā)票默認(rèn)用途為申報(bào)抵扣，納稅人也可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整有效抵扣稅額。

一、稅務(wù)登記類

納稅人稅務(wù)登記、納稅人基礎(chǔ)信息變更（含稅種調(diào)整）、跨區(qū)遷移登記、增值稅一般納稅人登記、一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人、解除非正常、自開專票小規(guī)模納稅人歸類、成品油經(jīng)銷企業(yè)歸類、注銷稅務(wù)登記（含簡(jiǎn)易注銷）；

二、發(fā)票管理類

增值稅發(fā)票票種核定（含限額、限量調(diào)整）、增值稅發(fā)票領(lǐng)用、增值稅發(fā)票代開及作廢、沖紅、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊、退回、繳銷、認(rèn)證、勾選、查驗(yàn)、丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明。

稅控設(shè)備類。

稅控設(shè)備發(fā)行、變更、抄報(bào)稅、清卡、密碼重置、注銷、新增稀土企業(yè)標(biāo)識(shí)。

三、申報(bào)征收類。

增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)（逾期、更正申報(bào)、補(bǔ)充申報(bào)）、增值稅一窗式申報(bào)比對(duì)、成品油庫(kù)存管理、因作廢、沖紅代開發(fā)票引起的誤收稅費(fèi)退還申請(qǐng)、存量房屋交易、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加申報(bào)等業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

1、除本通告暫停辦理業(yè)務(wù)范圍以外的涉稅事項(xiàng)均可正常辦理。

2、納稅人端發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷式）、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等）的開具、作廢業(yè)務(wù)。增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)停止服務(wù)期間，納稅人（繳費(fèi)人）可采取離線方式開具增值稅發(fā)票。

1、妥善安排業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，提前或延后辦理發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開、房產(chǎn)交易等涉稅事項(xiàng)，盡量減少因系統(tǒng)切換對(duì)辦理涉稅（費(fèi)）業(yè)務(wù)帶來的不便。

2、按時(shí)聯(lián)網(wǎng)登錄稅控開票系統(tǒng)。

（1）請(qǐng)納稅人務(wù)必于發(fā)票升級(jí)開始前結(jié)合正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要提前申領(lǐng)足額發(fā)票，以保證停機(jī)期間有票可開。

（2）請(qǐng)納稅人務(wù)必于發(fā)票升級(jí)開始前完成稅控設(shè)備抄報(bào)稅、清卡。

（3）請(qǐng)成品油經(jīng)銷企業(yè)務(wù)必于發(fā)票升級(jí)開始前及時(shí)下載成品油庫(kù)存。

（4） 請(qǐng)納稅人按時(shí)完成增值稅、消費(fèi)稅納稅申報(bào)，因申報(bào)比對(duì)不符造成稅控盤被鎖死的，請(qǐng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)資料，完成核實(shí)處理工作，對(duì)經(jīng)核實(shí)可以解除異常的進(jìn)行解鎖操作。發(fā)票升級(jí)開始前未完成解鎖操作的，將不能正常開具發(fā)票。

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