看不懂沒關(guān)系，小編把你們遇到的問題今天在這統(tǒng)一說明白！例如：納稅申報(bào)表調(diào)整在哪里？變化在哪里？一般納稅人怎么填寫納稅申報(bào)表？小規(guī)模納稅人怎么填寫納稅申報(bào)表，填寫納稅申報(bào)表需要注意什么?

5月1日起

納稅申報(bào)表大變

劃重點(diǎn)！主要調(diào)整情況如下：

一、調(diào)整部分申報(bào)表附列資料表式內(nèi)容

一是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”；刪除第3欄“13%稅率”；第4a欄、第4b欄序號分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

二是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（以下簡稱《附列資料（二）》）中的第10欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”；第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

三是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項(xiàng)目”和“9%稅率的項(xiàng)目”。

四是在原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》表式內(nèi)容中，增加“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

二、廢止部分申報(bào)表附列資料

一是廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（以下簡稱《附列資料（五）》）。

二是廢止原《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。

納稅人自2019年5月1日起無需填報(bào)上述兩張附表。

調(diào)整完后哪些地方變了？

政策要點(diǎn)：

2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過萬元)的，免征增值稅。

4個案例教你填寫

小規(guī)模納稅人申報(bào)表

1.不動產(chǎn)抵扣變了；2.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣；3.加計(jì)抵減；4.稅率下調(diào)

本次研發(fā)的小哥哥小姐姐們根據(jù)政策要求，結(jié)合產(chǎn)品，在增值稅申報(bào)板塊的附件更新了新增值稅稅率，無需小主們手動更改，便于各位填寫相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為450000元。2019年5月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。

1.該企業(yè)2019年5月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：

2.該企業(yè)2019年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。

1.該企業(yè)2019年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

2.該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

某企業(yè)2018年3月20日成立，自2019年1月1日起登記為一般納稅人。在2018年4月至2018年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額400000元，2019年1月至2019年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額580000元，銷售應(yīng)稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2019年4月，發(fā)生銷項(xiàng)稅額50000元，取得一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。

1.該企業(yè)2019年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

2.該企業(yè)2019年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

該企業(yè)2019年4月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為0元。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為100000元，2019年4月至2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于100000元，2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為700000元；該企業(yè)符合增值稅期末留抵稅額退稅政策，2019年10月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為80%，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于當(dāng)月批準(zhǔn)并退還留抵稅額288000元，企業(yè)于2019年10月30日取得退還的留抵稅額。

1.該企業(yè)2019年10月（稅款所屬期）《附列資料（二）》的填報(bào)如下所示：

2.該企業(yè)2019年10月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)如下所示：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)1200000元，稅額合計(jì)156000元；銷售應(yīng)稅貨物，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1份增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)2060元。購進(jìn)一棟不動產(chǎn)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2019年4月符合加計(jì)抵減政策，并已通過電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。

1.該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

2.該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：

3.該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填報(bào)如下所示：

4.該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

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