會計分錄這樣做？稅局一查肯定罰款補稅！

2019/4/3 14:25:32濟南用友

稅案：

根據(jù)上述規(guī)定，深圳市地稅局第五稽查局對該公司股東借款依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，責令該公司將應扣未扣稅款70余萬元扣繳入庫，并對少扣繳稅款處以百分之五十的罰款約35萬元。

當時借款：

貸：現(xiàn)金/銀行存款

分錄演繹：

借：其他應收款-個人股東**

12.31日做這個分錄：

貸：其他應收款-個人股東**

借：其他應收款-個人股東**

完全遵從稅法的籌劃，這個錢永遠這么借下去。

12.31日還了，第二天就又借走了……此類性格分錄就屬于自作聰明，稅局一眼就能看出來你打的是什么主意。

稅案：

該局依法對這家公司做出了稅務處理決定，追繳其少繳納的稅金及附加1008元，并對其處以0.5倍的罰款481.5元，對其未按規(guī)定開具發(fā)票的行為處以500元的罰款。

借：現(xiàn)金/銀行存款

分錄演繹：

借：現(xiàn)金

分錄性格分析：

對企業(yè)來說，“金三并庫”后，信息將更加全面、精準、透明，也會讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。怎么辦呢？

票量是否突增；存貨周轉、成本費用、應納稅額是否與銷售收入同比變動一致；同行業(yè)稅負、收入變動率比較；商品購進及銷售數(shù)量比對；發(fā)票與財務賬比對；往來掛賬是否與收入、成本同比變動等眾多使用功能，你用了就知道~~

稅案：

在對該單位的突擊檢查中，檢查人員從財務電腦中發(fā)現(xiàn)大量的“元旦福利發(fā)放表”、“端午福利發(fā)放表”等涉稅資料。經(jīng)與工資薪金發(fā)放和個稅扣稅記錄比對，發(fā)現(xiàn)該單位沒有將上述福利并入工資薪金所得代扣代繳個人所得稅。

分錄還原：

貸：現(xiàn)金/銀行存款

借：管理費用

諸如此類的科目都是穿上馬甲，別以為給會計科目找個組織就可以任性的做賬，此類分錄的主要特征就是給科目帶個帽子，讓其蒙混過關，讓其在所得稅前扣除。會計科目隨便你怎么寫，但是科目背后的支撐材料，真實發(fā)生的支撐資料，稅局管你科目是啥，你就是把這些費用列入到黨的活動經(jīng)費中，如果不是真實發(fā)生照查不誤。

實務中如同以上稅案的問題似乎比較多，那么其他人這么做，是不是代表就可以這么做呢？這顯然是不行的。首先做這個分錄的時候自己借貸是平的，其次稅局對這些年年月月都是重點關注的，分錄擺明了就是自欺欺人。

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