精細(xì)管理 · 敏捷經(jīng)營(yíng) · 快速應(yīng)用
規(guī)范流程 · 提升效益
規(guī)范管理 · 精細(xì)理財(cái)
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，除了生成經(jīng)營(yíng)外，財(cái)務(wù)管理尤為重要，只要管好了錢(qián)，才能產(chǎn)生更多的錢(qián)。稅收管理不但是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的重心，同時(shí)合理節(jié)稅為企業(yè)節(jié)約的可是真金白銀。那么，日程經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，公司的支出部分，哪些可以開(kāi)專(zhuān)票抵扣，哪些不能，一定要清晰把握。該抵的不抵扣，導(dǎo)致企業(yè)稅收支出增加，利潤(rùn)降低；同時(shí)不該抵扣的做了抵扣，一定會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處并承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)或行政刑事后果。
下面讓我們來(lái)看下常用的可抵扣增值稅的票據(jù)都長(zhǎng)什么樣吧：
1、 增值稅專(zhuān)用發(fā)票
2、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
以上兩個(gè)類(lèi)型票據(jù)，按照發(fā)票上注明的增值稅額，認(rèn)證通過(guò)后準(zhǔn)予抵扣。
3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)
從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符后，準(zhǔn)予抵扣。
小提示：進(jìn)口貨物時(shí)，關(guān)稅是要計(jì)入采購(gòu)成本的哦！ 在軟件中這樣實(shí)現(xiàn)：
T3有關(guān)關(guān)稅的成本核算問(wèn)題，在軟件中是這樣實(shí)現(xiàn)的：點(diǎn)擊查看
T+有關(guān)關(guān)稅的成本核算問(wèn)題，在軟件中是這樣實(shí)現(xiàn)的：點(diǎn)擊查看
4、 農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)發(fā)票
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）第二條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。
第三條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
5、代扣代繳增值稅完稅憑證
從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。
通過(guò)咨詢(xún)稅務(wù)專(zhuān)家證明：這一項(xiàng)，無(wú)需認(rèn)證、沒(méi)有期限限制哦！
6、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明
外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)或視同內(nèi)銷(xiāo)貨物征稅的，以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷(xiāo)或視同內(nèi)銷(xiāo)貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明。
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。
7、收費(fèi)公路通行費(fèi)發(fā)票
2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：
一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
以上這些項(xiàng)目除專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)繳款書(shū)外，實(shí)際抵扣時(shí)，由于這些項(xiàng)目，由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，所以，一定要提前做好確認(rèn)工作哦！這些可以抵扣的數(shù)據(jù)，填到哪張表格里呢？看一下下圖：
8、首次辦理購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備及技術(shù)服務(wù)所支付的款項(xiàng)所取得的發(fā)票。
處理、申報(bào)、抵扣操作：點(diǎn)擊查看
上述的票據(jù)，有的需要認(rèn)證，有的不需要，服寶對(duì)需要認(rèn)證的發(fā)票，總結(jié)了一下“認(rèn)證”前后需要注意的關(guān)鍵點(diǎn)，請(qǐng)笑納！
一、一般認(rèn)證有這樣幾種方式：
1、稅局大廳辦理認(rèn)證（柜臺(tái)、自助設(shè)備）
2、采購(gòu)掃描儀及認(rèn)證系統(tǒng)，自行掃描上傳認(rèn)證
3、網(wǎng)上勾選
二、“認(rèn)證”前后的注意事項(xiàng)：
1、“認(rèn)證”前，要做好稅負(fù)的測(cè)算工作
2、“認(rèn)證”后，要保留好認(rèn)證結(jié)果及增值稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票聯(lián)
3、網(wǎng)上勾選認(rèn)證方式，可以在次月申報(bào)前，選擇進(jìn)項(xiàng)稅的所屬期間（本月或上月）
4、既掃描認(rèn)證了，又平臺(tái)勾選認(rèn)證了，不用擔(dān)心，平臺(tái)會(huì)自動(dòng)去重
5、沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)，認(rèn)證系統(tǒng)、網(wǎng)上勾選不用理會(huì)，這個(gè)不像每月的報(bào)稅工作，不用每月操作
6、“認(rèn)證”后的進(jìn)項(xiàng)稅，抵扣期限沒(méi)有限制
7、網(wǎng)上勾選認(rèn)證的資格，要求企業(yè)的納稅信用等級(jí)為：A、B、C、M等四個(gè)級(jí)次。D級(jí)，不能網(wǎng)上勾選認(rèn)證。
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